Los bienes y servicios susceptibles de los incentivos tributarios para proyectos de Gestión Eficiente de la Energía - GEE, se encuentran en el Anexo 1 de la Resolución UPME 196 de 2020, enlistados en el sector y acción o medida correspondiente.

El certificado con el concepto técnico emitido por la UPME tiene una vigencia, así:

• Descuento en el impuesto de renta y exclusión del IVA: dos (2) años contados a partir de la fecha de su emisión, para que el solicitante continúe con el trámite ante la ANLA para optar por los citados beneficios.
• Deducción de renta: un período no mayor de quince (15) años, contados a partir del año gravable siguiente en el que haya entra¬do en operación la inversión.

Los incentivos se aplican estrictamente de acuerdo con los sectores y acciones y medidas correspondientes indicados en la Resolución 196 de 2020.

Si, siempre y cuando sea para cambio de:

• Solicitante secundario,.
• Marca, fabricante, referencia, proveedor de un equipo o servicio o.
• Subpartidas arancelarias

En cualquier otro caso, se debe realizar una nueva solicitud.

Sí. Para solicitar la inclusión de un nuevo equipo se debe enviar una solicitud a través del botón Envíe su solicitud aquí que se encuentra en la página principal de Incentivos Tributarios, adjuntando los respectivos soportes.

Los documentos que se deben enviar son los siguientes:

• Carta de presentación
• Documento con una breve descripción del uso o funcionalidad que cumpliría el elemento, equipo y/o maquinaria dentro de un proyecto de GEE.
• Catálogo o ficha técnica de cada equipo que se solicite incluir

Para mayor detalle de la solicitud de modificación, por favor revise lo dispuesto en el artículo 9 de la Resolución UPME 196 de 2020.

No, recuerde que el anexo se modificará según las ampliaciones de lista tramitadas y conceptuadas favorablemente o de oficio. Adicionalmente, la UPME revisará la necesidad de actualizar el Anexo No. 1 a través de la expedición de una Circular Externa debidamente motivada y publicada en la página web de la entidad. Una vez publicada y actualizada la circular, usted podrá hacer la solicitud para optar al certificado de incentivos tributarios.

El anexo se modificará según las ampliaciones de lista tramitadas y conceptuadas favorablemente o de oficio. Adicionalmente, la UPME revisará la necesidad de actualizar el Anexo No. 1 a través de la expedición de una Circular Externa debidamente motivada y publicada en la página web de la entidad.

Los referentes normativos que rigen el otorgamiento de incentivos tributarios para eficiencia energética son:

• Estatuto Tributario (artículos 255; 424 - 7 y 428 - f)
• Ley 1715 de 2014 (artículo 11), modificado por el artículo 174 de la Ley 1955 de 2019 por medio de la cual se adoptó el Plan Nacional de Desarrollo
• Resolución MME-MADS-MHCP 1988 de 2017 modificada por la Resolución MME-MADS-MHCP 0367 2018
• Resolución UPME 196 de 2020
• Resoluciones MADS 2000 de 2017 y 509 de 2018 Decreto 829 de 2020 (que modifica el Decreto 1625 de 2016)

Los referentes normativos que rigen el otorgamiento de incentivos tributarios para eficiencia energética son:

• Se amplió al plazo para aplicar el incentivo pasando de 5 a 15 años.
• Se modificó el momento a partir del cual se cuenta el plazo de aplicación del incentivo indicando que se cuenta a partir del año siguiente en el cual la inversión haya entrado en operación.
• El certificado de la UPME es el único requisito para obtener este beneficio por lo cual ya no es necesario realizar trámite ante la ANLA.

De acuerdo a la citada modificación, el artículo 11 de la Ley 1715 de 2014 quedó así:

“Artículo 11. Incentivos a la generación de energía eléctrica con fuentes no convencionales (FNCE). Como Fomento a la Investigación, desarrollo e inversión en el ámbito de la producción de energía eléctrica con FNCE y la gestión eficiente de la energía, los obligados a declarar renta que realicen directamente inversiones en este sentido, tendrán derecho a deducir de su renta, en un período no mayor de 15 años, contados a partir del año gravable siguiente en el que haya entrado en operación la inversión, el 50% del total de la inversión realizada.

El valor a deducir por este concepto en ningún caso podrá ser superior al 50% de la Renta Líquida del contribuyente, determinado antes de restar el valor de la inversión.

Para los efectos de la obtención del presente beneficio tributario, la inversión causante del mismo deberá ser certificada como proyecto de generación de energía eléctrica a partir de FNCE por la Unidad de Planeación Minero Energética (UPME).”

El plazo que tiene la UPME para realizar la evaluación de un proyecto de Gestión Eficiente de la Energía - GEE es de (2) dos meses.

Las consultas las debe remitir por el correo electrónico correspondencia@upme.gov.co correspondencia@upme.gov.co.

El formulario de radicación que se encuentra al hacer clic en el botón Envíe su solicitud aquí que se encuentra en la página principal de Incentivos Tributarios, es exclusivo para la recepción de solicitudes.

Las consultas sobre la aplicación de los incentivos y temas tributarios relacionados las puede dirigir a la DIAN.

Para realizar el pago de la tarifa no es necesario salir de casa. La UPME ha habilitado un botón de PSE que se encuentra alojado en el siguiente enlace:

Boton de pago

El valor a cancelar depende del valor de la inversión y se calcula de la siguiente manera:
Para los proyectos con un valor de inversión entre cero (0) UVT y menos de tres mil trescientos cinco (3.305) UVT, el pago mínimo para solicitar el certificado debe ser el que le corresponda de acuerdo con los siguientes rangos:

Rango del valor de la inversión en UVT	Pago minimo para solicitar el certificado
Desde 0 UVT a menos de 275 UVT	1.2 UVT
Desde 275 UVT a menos de 826 UVT	3.4 UVT
Desde 826 UVT a menos de 1652 UVT	6.7 UVT
Desde 1652 UVT a menos de 3305 UVT	13.5 UVT

Para proyectos con un valor de inversión igual o superior tres mil trescientos cinco UVT (3.305 UVT), el solicitante deberá realizar el pago de la suma resultante de la aplicación de la siguiente fórmula como pago mínimo de la solicitud:

c. Determinación del beneficio estimado incremental de los incentivos tributarios de la solicitud expresado en UVT:

Beneficio estimado de la solicitudi=(Valor de la Inversióni -3.305 UVT)*40,5% Donde:

Valor de la Inversióni: Sumatoria total del costo en pesos moneda legal colombiana (COP) sin IVA de los bienes y servicios reportados en la solicitud i, expresada en UVT con dos valores decimales.

d. Determinación de pago mínimo de la solicitud: El pago mínimo de la solicitud para estos casos corresponderá al menor valor resultante entre 13.4 UVT más el 0.5% del beneficio estimado de la solicitud calculado en el paso anterior y 275 UVT.

Pago mínimo de la solicitudi =Min 13.4 UVT+Beneficio estimado de la solicitudi *0,5%; 275 UVT Tener presente que: En cualquiera de los casos el valor de la inversión corresponde a la sumatoria total del costo en pesos moneda legal colombiana sin IVA de los bienes y servicios que se registran en los formatos de la solicitud, expresados en UVT con dos cifras decimales del año vigente.

Calcule la tarifa de su solicitud aqui

En los formatos de bienes y servicios de la solicitud sólo se podrá reportar un máximo de setenta (70) ítems repartidos entre bienes o servicios. Por ítem se entiende un elemento, equipo, maquinaria o servicio de la misma referencia. Lo anterior no impide que de un mismo ítem se solicite una cantidad mayor a uno (1).

Para solicitar modificaciones a un certificado, en los casos previstos en la regulación que expida la UPME para tal fin y para solicitar la copia de un certificado ya expedido se deberá pagar un valor de 1.37 UVT.

Las solicitudes de recursos de reposición o de ampliación de la lista de bienes y servicios no tienen costo.